Geïndexeerde bedragen personenbelasting aanslagjaar 2019 en 2020

Een overzicht van de belangrijkste geïndexeerde bedragen in de personenbelasting. In dit overzicht vindt u de federale bedragen terug. Belastingverminderingen en dergelijke waarvan het bedrag door de gewesten wordt bepaald, werden niet opgenomen.

Het overzicht bevat de bedragen voor aanslagjaar 2020, dat zijn uw inkomsten van dit jaar (2019). Achter ieder bedrag vindt u tussen haakjes het geïndexeerde bedrag voor aanslagjaar 2019 (dat zijn de bedragen die u in juni nodig heeft voor uw aangifte met uw inkomsten uit 2018).

Belastingvrije som en gezinssituatie

Belastingvrije som en verhoogde belastingvrije som

Belastingvrije som: 8.860 euro (7.430 euro)  

Verhoging belasting vrije som voor gehandicapte belastingplichtige: 1.610 euro (1.580 euro) 

Personen ten laste

Verhoging belastingvrije som voor personen ten laste 
- één kind: 1.610 euro (1.580 euro)  
- twee kinderen: 4.150 euro (4.060 euro)  
- drie kinderen: 9.290 euro (9.110 euro) 
- vier kinderen: 15.030 euro (14.730 euro) 
- meer dan vier kinderen (supplement per kind): 5.740 euro (5.620 euro)

Bijkomende toeslag voor kinderen onder de drie jaar (waarvoor geen uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken): 600 euro (590 euro)

Voor iedere andere persoon ten laste: 1.610 euro (1.580 euro) 

Verhoging belastingvrije som alleenstaande met kinderen ten laste: 1.610 euro (1.580 euro) 

Maximumbedrag eigen nettobestaansmiddelen (kind ten laste): 3.330 euro (3.270 euro) 

Verhoogd bedrag voor kind van alleenstaande: 4.810 euro (4.720 euro) 

Verhoogd bedrag voor gehandicapt kind van alleenstaande: 6.110 euro (5.990 euro)

Onderhoudsgeld dat niet meetelt als bestaansmiddel: 3.330 euro (3.270 euro)

Bezoldiging studentenjob die niet meetelt als bestaansmiddel: 2.780 euro (2.720 euro) 

Huwelijksquotiënt en meewerkende echtgenoot

Huwelijksquotiënt: 10.940 euro (10.720 euro) 

Maximaal inkomen meewerkende echtgenoot uit eigen beroepsactiviteit: 14.200 euro (13.910 euro) 

Maximumbedrag forfaitaire beroepskosten

- Werknemers en zelfstandigen met winsten: 4.810 euro (4.720 euro)
- Zelfstandigen met baten en meewerkende echtgenote: 4.230 euro (4.150 euro)
- Bedrijfsleiders: 2.540 euro (2.490 euro)

Belastingschijven aanslagjaar 2019

- 25 % op de schijf tot 13.250 euro (12.990 euro)
- 40 % op de schijf tot 23.390 euro (22.290 euro)
- 45 % op de schijf tot 40.480 euro (39.660 euro)
- 50 % op de schijf boven 40.480 euro (39.660 euro)

Bedragen die niet worden geïndexeerd

De vrijstelling voor maaltijdcheques, ecocheques, PWA-cheques en cultuurcheques.

De kilometervergoeding van 0,15 euro voor woon-werkverkeer.

De maximale bedrijfsleidersbezoldigingen van een student-zelfstandige.

De maxima voor de tax shelter voor starters en groeibedrijven.

De grensbedragen van de Vlaamse woonbonus.

De winwinlening.

De grensbedragen voor bescheiden woning inzake OV-vermindering.

Het maximum van het belastingkrediet in de PB.

Nieuws

De CBN heeft een advies gepubliceerd over de boekhoudkundige verwerking van de wederopbouwreserve. De wederopbouwreserve is één van belangrijkste maatregelen die ondernemingen moet toelaten zich na de pandemie te herpakken. Hoe gaat die wederopbouwreserve in de praktijk?

Als u materiaal aanbiedt aan uw medewerkers om te kunnen werken, dan zijn er twee mogelijkheden. Ofwel beschouwt de fiscus het als kosten eigen aan de werkgever (en dan is het niet belastbaar voor de werknemer), ofwel als voordeel van alle aard (en dan is het uiteraard wel belastbaar). Pc’s en smartphones vallen onder die laatste categorie. Maar wat met de accessoires ervan?

De berekening van het voordeel van alle aard voor de bedrijfswagen is onder meer afhankelijk van de CO2-uitstoot van het voertuig tegenover de ‘gemiddelde uitstoot van het Belgische wagenpark’. Die gemiddelde uitstoot ging in 2018 en 2019 naar omhoog waardoor het voordeel kleiner werd. Door een nieuwe wet kan dat niet meer.